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什么是现金流量表? 发布时间:2020年07月15日

鲁老师

从事CFA培训教育六年,熟悉CFA课程体系,规划考试方案,提供CFA备考建议。

  现金流量表_Cash Flow Statement,现金流量表报告的是公司的现金在一段时期内的收支情况。此种对现金来源和使用情况的披露将有助于公司的债权人、投资者和其他财务报表使用者去评估该公司的变现能力(用货币资金及现金等价物来履行支付义务的能力)、偿债能力(履行长期固定支出义务和完成长期扩张或增长目标的能力)以及财务方面的灵活性(应对和适应金融危机和投资机会的能力)。

  现金流量表将公司的所有现金分为三类:

  营运现金流指的是公司正常商业活动所产生的现金流。

  投资现金流指的是收购和处理长期资产所产生的现金流,这里的长期资产例如房产和设备。

  融资现金流来自于公司发行和偿还债券类和股权类证券所产生的现金流。

  在对由支付给股东的股息、从借款人处收到的利息以及支付给债权人的利息而产生的现金流分别应当如何归类这一问题上,国际财务报告准则要比美国公认会计准则更加灵活。

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