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CFO、CFI、CFF这几个词在CFA中如何理解?

发布时间:2021-08-02 09:43来源: 融跃教育CFA

CFO、CFI、CFF这几个词在CFA中如何理解?

在备考CFA考试中我们可以看到CFOCFICFF这几个词,那在备考中你知道这些是什么含义不?这些词有相似之处,那他们之间的不同是什么呢?

CFO公司经营性活动产生的现金流。这类现金流的特点是跟公司经营相关的,例如,公司卖出产品获得的现金收入,公司运营需要支付的工资、税点、房租等费用。需要注意的是,公司运营需要购买的存货等,也属于CFO

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CFI公司投资活动产生的现金流。公司因为要经营,需要进行投资,需要购买设备等,此类活动属于CFI

当然,买入设备是CFI的现金流出,卖出设备是CFI的现金流入。在CFA考试中,一般而言,并非所有资产的购买都属于CFI,对于长期资产的购买或者卖出,才算CFI,对于流动资产(例如存货)的投入,属于CFO

CFF公司融资活动产生的现金流。公司的融资渠道有两种:一种是债权融资,即负债;一种是股权融资,即发行股票融资。公司运营过程中,向银行等机构借款,属于融资行为;通过发行股票,获得资金也属于融资行为。这里有一点需要注意,公司借款涉及的本金、发行股票获得的现金属于CFF,但因为借款需要支付的利息、因为股票支付的现金股利就不一定全属于CFF,要区分对待。

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